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好順佳集團
2022-05-14 15:46:24
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小型商業企業如何做賬？老會計精心安排了一套完整的會計程序！
業務1。美國求購羽絨服
600件12月2日，從成都光明服裝有限公司購進600件羽絨服，增值稅普通發票顯示每件含稅價格為http://www.yundianhui.com/元，價稅合計120 http://www.yundianhui.com/元，付款方式為銀行轉賬。商品尚未運抵公司。
業務2。上個月購買的風衣收到增值稅普通發票
12月2日，上月從天津晶晶采購的500件風衣已領取增值稅普通發票，預計入庫金額有所調整。
業務3。孫榮借用差旅費
12月3日，孫榮借了1元差旅費http://www.yundianhui.com/，并以現金支付。
業務4。天津晶晶求購風衣
12月4日，從天津晶晶服裝廠購買風衣600件，每件http://www.yundianhui.com/元，價稅合計60 http://www.yundianhui.com/元，未繳納。
業務5。現金提取
12月4日，從銀行提取5 http://www.yundianhui.com/作為備用金。
商業六。人員采購辦公用品
12月4日，人事專員采購辦公用品http://www.yundianhui.com/，現金支付。
業務7。美國求購毛衣
12月5日，從深圳遠大服裝廠采購500件毛衣，每件毛衣含稅價格為http://www.yundianhui.com/。增值稅普通發票顯示價稅合計25 http://www.yundianhui.com/元，貨物驗收入庫，11月30日預付款。
業務8。賣出300件風衣
12月6日，出售給北京玲瓏服飾
該公司風衣為http://www.yundianhui.com/，每件含稅價格為http://www.yundianhui.com/元，價稅合計66 http://www.yundianhui.com/元。錢已轉入基本帳戶并交付。
生意9。采購羽絨服入庫
12月6日，從成都光明服裝有限公司采購的600件羽絨服驗收入庫。
業務10。采購包裝袋
1000年12月7日，潛江向好美商貿有限公司購買包裝袋1000個，每個包裝袋http://www.yundianhui.com/，共計http://www.yundianhui.com/，現金支付。
業務11孫榮報銷差旅費
商業12購買500件襯衫
商業13銷售300件針織品
業務14零售柜臺開業付款慶典
商家15件器物買一送一活動賣羽絨服
業務16存款及現金
業務17業務部收到500個包裝袋
業務18人事部辦理交通費、伙食費社保報銷
業務19收到北京普文預付款
生意20賣100件風衣
生意21賣100件羽絨服
商業22購買500件毛衣
商業23支付員工11月份工資
業務24行政部報銷招待費
商家25購買200件羽絨服
業務26收到精美賒銷
商業27匯總商店11-20零售收入
業務28羽絨服銷售
商務29采購辦公用品
業務30支付銀行費用http://www.yundianhui.com/
業務31會計張靜報銷路費餐費
商家32賣100件羽絨服
生意33在平安夜打折出售針織品
業務34支付天津晶晶貨
段落
業務35收到天津達隆欠款
業務36賣200件風衣
商37因違反環保部門規定被罰款
商業38出售300件針織品
業務39防偽稅控系統及專用設備初購
商業40采購財務軟件
業務41支付成都光明制衣欠款
業務42印刷宣傳彩頁
商業43匯總商店21-31零售收入
業務44匯總本月零售所得現金收入存于銀行
業務45付電話費
業務46水電費的支付
業務47應計利息
業務48折舊計提
業務49支付第四季度利息費用
業務50，應計本月工資
業務51租賃費攤銷
業務52無形資產攤銷
53個月末生意虧損10件針織品，共計550元
經營短缺商品的業務54
業務55結轉銷售成本
業務56金稅盤和技術服務費全額抵扣增值稅應納稅額
業務57本月附加稅的應計額
業務58所得稅費用的計提
業務59結轉本月損益
業務60本年利潤轉入未分配利潤
業務61提取法定盈余公積
業務62結轉利潤分配
由于篇幅有限，我們無法與大家分享全部62項業務賬務處理的截圖。想要獲得全面的學習，就看下面的操作吧！
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或者關注輕松學習，在對話框回復：業務實踐，你能得到學習！
北京小型會計公司
一、會計處理：
1.收入確認
借：應收賬款10000
貸款：主營業務收入http://www.yundianhui.com/
應交稅費-應交增值稅http://www.yundianhui.com/
借：營業稅及附加https
：//http://www.yundianhui.com/
貸：應交稅費-應交城建稅http://www.yundianhui.com/
2.采購材料
借入：原材料7000
貸：應付賬款7000
3.支出
借：業務（銷售）費用（或管理費用或財務費用）2000
貸方：2000年庫存現金
4.繳納4月份應交稅金（4月份應交稅金應在4月份確認收入時計提）
借：應交稅費-應交增值稅http://www.yundianhui.com/
應交城建稅http://www.yundianhui.com/
教育附加http://www.yundianhui.com/
貸記：庫存現金500
二、按小企業會計準則核算增值稅
小規模納稅人只需設置應納稅額科目--應交增值稅，無需在應交增值稅項下設置明細科目（進項稅額、銷項稅額等）。
這個核算挺簡單，但國家現行政策是，月收入3萬以下或季收入9萬以下的小微企業免征增值稅。如果只是會計方面和小企業會計準則的解釋，同樣可以處理。
開具普通發票2萬元，會計分錄如下：
借：銀行存款20000
貸款：主營業務收入http://www.yundianhui.com/
應交稅費-應交增值稅http://www.yundianhui.com/
只需在資產負債表中填寫相關項目即可。損益表是一樣的。計算相關項目金額，直接填表，多熟悉幾遍。
增值稅對小規模納稅人采取簡易征收辦法，小規模納稅人適用稅率稱為征收率。
考慮到小規模納稅人經營規模小、會計核算差，
全部，難以按照增值稅稅率計算稅款和使用增值稅抵扣進項稅額，因此執行建議的按銷售額和征收率計算應納稅額的方法。7月1日起，小規模納稅人增值稅征收率調整為3。5。
小規模納稅人（其他個人除外）銷售使用過的固定資產，減按2.只能開具普通發票，稅務機關不得開具增值稅專用發票。[3]
除以納稅人
稅率
適用范圍
一般納稅人
13
銷售或者進口貨物，提供應稅勞務，提供有形動產租賃服務
9
銷售或者進口稅法所列貨物，
提供運輸服務、郵政服務和基礎電信服務
6
提供現代服務服務（有形動產租賃服務除外）和增值電信服務
3
一般納稅人采用簡易辦法征稅
納稅人出口貨物
3
擴展信息：
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當采取按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算如下：
應納稅額=銷售額×征收率
因為小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務只能開具普通發票，取得的銷售收入為含稅銷售額。因此，在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額折算為不含稅銷售額后，才能計算應納稅額。
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額與應納稅額合并計價方法的，銷售額按照下列公式計算：
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率）
發票
小規模納稅人只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票。但是，小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，購貨方要求銷售方提供增值稅專用發票的，稅務機關可以為其開具增值稅專用發票。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》規定，小規模認定標準
1.從事貨物生產或
提供應稅勞務的納稅人，以及主要從事貨物生產或者提供應稅勞務兼營貨物批發或者零售的納稅人，年增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元（含，下同）以下的納稅人；“主要從事貨物生產或者提供應稅勞務”是指納稅人生產貨物或者提供應稅勞務的年銷售額占年應稅銷售額的50以上。
2.上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.其他個人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，按小規模納稅人征稅。
4.非企業單位和不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅。
營改增后小規模納稅人認定標準
北京等8省營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項公告2012年第38號規定，試點納稅人在試點實施前應稅勞務年銷售額不超過500萬元的，可向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關于一般納稅人資格認定及有關事項的通知》（滬稅（2012）227號）規定，年應稅勞務銷售額不超過500萬元且新開業的納稅人，可在2012年10月22日前向主管稅務機關申請辦理一般納稅人資格認定。申請人須提供的資料如下：1.一般申請增值稅一般納稅人資格；2.稅務登記證復印件；3.負責人、稅務人員的身份證明及復印件；4.會計師資格證書或與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；5.經營場所不動產權證或租賃協議，或其他可使用場地證明及其復印件；6.規定的其他有關資料。
什么是營改增小規模納稅人
“國地稅詳解”所謂營改增小規模納稅人，即應稅服務年增值稅銷售額（以下簡稱應稅服務年銷售額）不超過500萬元(≤500萬元）
納稅人。相關政策規定，應稅勞務年銷售額超過規定標準的其他個人，不屬于一般納稅人；非企業單位、不經常提供應稅勞務的企業和個體工商戶，應稅勞務年銷售額超過一般納稅人標準的，可以選擇按照小規模納稅人納稅。
什么是營改增一般納稅人
“國稅詳解”所謂一般納稅人，就是應稅勞務年銷售額超過500萬元(>500萬元）的納稅人。應稅勞務年銷售額不超過500萬元的納稅人和新開增值稅納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格。此外，在營改增試點啟動前，2011年7月至2012年6月“應稅服務營業額÷103”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
不超過500萬元的試點納稅人，即小規模納稅人，可以申請成為一般納稅人。
2011年第65號公告《上海市營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項》規定，應稅勞務年銷售額不超過500萬元且新開辦試點的納稅人，可向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。對提出申請并同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關辦理一般納稅人資格：1.有固定的生產經營場所；2.能夠按國家統一的會計制度設置賬簿，按合法有效憑證核算，提供準確的納稅資料。
500萬元以上小規模納稅人申請一般納稅人資格。
公司在北京市營業稅改征增值稅的，在不超過12個月的持續經營期內，累計應征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（第22號令）規定的相關程序及時辦理增值稅一般納稅人資格，并按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
小規模納稅人超標是指應稅勞務年銷售額超過財政部和規定
標準納稅人。試點納稅人應稅勞務年銷售額超過小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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