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2022-04-18 15:24:21
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常見的5種票務會計處理
情況1:貨款已經支付，但供應商當月沒有發票，只能在下個月補開。如何輸入帳號?
例如，該公司是一般納稅人，在11月采購了一批原材料。付款方式是先付款后交貨。發票是在發貨的同時開具的，會計處理如下:
付款時間:
借項:預付款賬戶——XX公司
D:銀行存款
收到發票后:
借:原材料(根據實際業務確定相應的費用或存貨項目)
應納稅款——應納增值稅(進項稅)
C:預付款——XX公司
提醒:倉庫不能超過訂單。
案例2:購買的設備已預付，設備已到，但發票未到，如何入賬?
例如:該公司為一般納稅人，購買一臺設備，先付款，后發貨。設備寄出后，公司確認沒有問題，對方開具發票。那么會計處理如下:
預付款:
借項:預付款賬戶——XX公司
C:銀行存款(視付款方式而定)
借項:在建工程(如能收到專用發票可扣除稅金)
C:預付款——XX公司
收到發票及設備驗收后:
借用:固定資產——XX設備
應納稅款——應納增值稅(進項稅)
R在施工
預付款——XX公司
溫馨提示:預付款不能開具發票，畢竟在實際工作中可能會發生退貨等情況，再開紅色發票比較繁瑣，核算也不好對賬。在合理的情況下，允許企業因時差而提前記賬。
情況3:員工出差時丟失或忘記索要發票，如何入賬?
例如，小明出差到廣州，他的差旅費共計5000元，其中機票3000元，住宿費1500元，餐費300元，車費200元。可分為以下幾種情況:
(1)汽車車票、出租車車票如有遺失，應說明遺失原因，注明行駛路線、行駛里程，經領導批準簽字后方可報銷。在計算所得稅時應調整增加處理:
B:差旅費用
D:銀行存款
(2)如果是定額餐費發票丟失，員工想要做出詳細的書面指示，需要提供報銷明細文件(包括項目名稱、報銷金額等)明細，并報直屬領導和上級領導批準后，可提交報銷單，但在所得稅結算的時候增加要做處理。
提示:注意避免重復使用電子發票報銷。
(3)住宿費發票遺失:
A:如果缺少的是增值稅專用發票:
向酒店索取相應專用發票的會計頁復印件，財務部門帶復印件到主管稅務機關證明。經認證合格后，由酒店當地主管稅務機關出具《增值稅專用發票遺失稅務申報證》，并憑《增值稅專用發票遺失稅務申報證》及專用發票會計復印件一并提交公司主管稅務機關。經審核合格后，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證使用。
B:如果缺的是增值稅發票的話
可以憑縣級以上報刊刊登的無效聲明和國家稅務主管機關的行政處罰決定，要求開票人補開發票。開票方應在開具紅字發票后重新開具發票。
(4)如機票、火車票等遺失，由于這類發票實行實名制，應說明情況，打印購票記錄，經領導批準后報銷。
溫馨提示:欠條還款可能給公司造成損失，一般實名制賬單遺失時無法報銷。
情況4:我們已經收到供應商每月的結算材料，但是沒有發票。如何記賬?
例如:公司用大量的資金購買材料。為了籌集周轉資金，雙方協商可以在規定的時間內付款，付款后開具發票。因此，公司收到材料后，沒有發票，并按如下方式入賬:
收到物料后，根據采購倉庫提供的物料需求表、采購訂單、送貨單、收貨單、供應商報表進行如下會計處理:
(普通發票的做法)
借用:原材料(以實際情況為準)
應納稅款-應納增值稅(臨時評估進項稅額)
C:應付賬款
(專用發票的做法)
借:原材料(不含稅費)
登記:應付帳款的臨時估計
收到發票時(按以上專用發票和普通發票，有以下三種方法):
1.
B:應付賬款
D:銀行存款
2.
應付賬款的臨時估計
應納稅款——應納增值稅(進項稅)
D:銀行存款
3.
借:原材料
登記:應付帳款的臨時估計
借:原材料
應納稅款——應納增值稅(進項稅)
C:應付賬款
B:應付賬款
D:銀行存款
案例5:其他小額費用無發票如何入賬?
例如會計用品購買幾個員工的福利在小商店,買小硬件零部件從個體工商戶的地方,找一個人來維持一個電路等等,這些費用,自謀職業者是不愿或不知道如何開發一個發票,在只能開收據的情況下，根據稅務局的總體合理性原則，按收據入賬。經稅務機關審計的，應當進行稅務調整。
廣州發票固定分類帳
【每日問答】商人以規范發票代替發票開給我，你能做張嗎?
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1 .我們是小規模納稅人，購買的材料沒有取得發票，請問我們可以代表自己去稅務局開嗎?如果可以的話，稅率是多少?因為不知道對方是一般納稅人還是小規模的。
如果供應商是公司，則不能代表公司出具。現在所有的公司都可以在自己的業務范圍內開具發票。如果供應商是個人，可以更換。
2. 收到人力資源公司收取的社保公積金服務費發票后如何開戶?
接受外部勞務派遣的成本可以分為兩種情況:支付給勞務派遣公司的費用和直接支付給員工的費用。根據協議(合同)直接支付給勞務派遣公司的費用由企業作為勞務費用支付:
代下列人士支付的社會保險:
借:成本費用相關科目
D:銀行存款
服務費用:
借:管理費用
D:銀行存款
3.一個月后無效的專用發票如何開?提示輸入信息表編號，我可以從哪里得到信息表編號?
優惠票一個月后不能取消。只能開紅色發票來抵銷;當月可以作廢
4 .我公司采購貨物，貨款是匯到商戶的公司賬戶上的，商戶不容易開票，把固定發票的相對金額給我們，怎么做賬?
固定發票不能作為購貨發票使用，應堅決這樣商家才能開具發票。
5我們公司去年開的增值稅一般投票,已經確認收入并核對計算清楚薪酬和收錢,但是另一邊撤退法案聯系現在,又要開賬單,和對方公司的名稱改變,是在對不起吳張會計處理和稅收,我該如何處理?
首先，對方應該提出開具紅字發票的證明和其稅務機關通過，然后根據其向你確定如何處理的證明。
我公司上個月開了一張發票，客戶已經認證，已經申報納稅，申報后發現內容有誤，該怎么辦?
處理完通知后，在開票系統開出紅字發票。提交紅字的發票應用程序表發票發行系統,然后去稅局發票紅字的通知(在當地稅務局咨詢需要攜帶哪些數據處理,一般是打印在線應用程序表,雙方同意返回商品和相關證明,原始發票)。
這個月我們公司收取的兩年的租金，應該如何處理?
增值稅確認為當期收入，企業所得稅在租賃期間分期平均計入相關年度收入。
每月申報的印花稅不足一元，如何申報?
如應納稅額低于10美分，可免征印花稅。應納稅額超過10美分的，低于5美分的決算稅額不予計算，低于5美分的決算稅額按10美分計算。
但房屋租賃合同為:租賃金額的1‰貼花。稅金不足1元，貼花1元。
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