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2024-08-23 08:43:32
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一、小規模納稅人零申報的情況
小規模納稅人在某些情況下可以進行零申報。比如，當企業在特定申報期內沒有發生應稅行為，即沒有應稅收入或者應納稅額為零時，可以申請零申報。
具體來說，以下幾種情形可能會出現零申報：
|情形|說明||----|----||長期不經營的企業|公司長期處于停業、未經營的狀態，在此期間是要進行零申報的，但這類企業存在被工商部門“6 個月不經營吊銷營業執照”的風險，且空殼公司或皮包公司是工商、稅務部門嚴查的重點。||新辦企業|新公司成立后辦理了稅務登記，啟用了稅種，甚至申請了一般納稅人資格，但因各種原因未實際投入生產經營，可以進行零申報，但不宜持續三個月乃至半年以上。||季節性生產加工企業|有些小型代工廠，接單就加工，沒有固定的生產計劃，產品有季節性差異，在某一申報期內完全沒有經營，可零申報，但這種波動較大的公司容易引起稅局關注，建議淡季主動到稅局申請發票的降版降量，經營好轉再申請增版增量。|
二、零申報的操作流程
如果不找代理記賬公司，老板自己進行零申報可以參考以下步驟：
登錄電子稅務局 - 辦稅服務廳中申報繳稅，點擊“進入辦稅區”輸入納稅人識別號和密碼。
選擇申報的稅種 - 如果是選擇增值稅 0 申報，稅費申報及繳納，點擊增值稅及附加稅費申報；“”選擇“增值稅小規模納稅人”然后一鍵零申報就可以了。
有些地區還可以手工報，零申報流程如下：
領取《納稅申報表》 - 納稅人可到辦稅大廳領取各式《納稅申報表》或在深圳地稅網下載使用。
填寫《納稅申報表》 - 納稅人填寫《納稅申報表》前，應詳細閱讀《納稅申報表》封面的“填表須知”（辦稅大廳有填表樣本參照）。《納稅申報表》中“納稅人全稱”欄應加蓋本單位行政公章。
報送《納稅申報表》 - 納稅人根據規定的納稅申報期限，將《納稅申報表》報送辦稅大廳征收窗口（報送《企業所得稅年度申報表》時應附送會計報表）。
需要注意的是，以上內容僅作參考，某些地方稅局官網操作如有不同，在實際操作中以實際界面為準。
三、零申報的注意事項
零申報期限 - 零申報期限超過六個月，可能被視為長期零申報（具體期限根據各地政策有所不同）。
發票相關 - 企業長期零申報，納稅人發票將被稅局降版減量。
不合規零申報的風險 - 不符合要求的零申報可能帶來嚴重后果。例如，非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續 3 個月或累計 6 個月零申報、負申報的，納稅信用等級就不能評為 A 級了。
長期零申報且持有發票的公司，會被稅務機關限制發票使用，如降版降量等。
如果是提供虛假申報材料享受稅收優惠的，那么納稅信用等級將直接被判為 D 級。
如果當期有收入及應納稅額卻零申報的，這就屬于偷稅，將會被處以 5 萬元以下罰款，且要補繳稅款和滯納金，情節嚴重的還會被移送稽查。
小規模納稅人進行零申報時，一定要確保符合相關規定，如實申報，避免因不合規操作帶來不必要的風險和損失。同時，如果您覺得零申報的操作較為復雜或擔心出現錯誤，也可以考慮選擇專業的烏達區代理記賬公司為您服務。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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