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代理記賬工資核算流程表

  • 作者

    好順佳集團

  • 發布時間

    2024-08-01 09:25:58

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內容摘要：代理記賬工資核算流程表1. 收集和審核原始憑證- 步驟: 收集公司各類收支費用發票，并審核其合法性與真實性。要求: 所有收支票據必...

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代理記賬工資核算流程表

1. 收集和審核原始憑證- 步驟: 收集公司各類收支費用發票，并審核其合法性與真實性。

  • 要求: 所有收支票據必須是符合要求的正規發票，表頭中標注單位名稱，不得以收據或標注個人費用發票入賬。

2. 制作記賬憑證- 步驟: 根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證，并在右上角標注所屬單位。

  • 保管: 記賬憑證完成后，妥善分公司保管。

3. 銷售收入發票處理- 步驟: 公司開具的銷售收入發票做憑證時要在摘要一欄標注銷售的計量單位、數量、單價。

  • 要求: 輸入會計軟件時按照數量、單價計入明細核算。

4. 工資和費用計提- 步驟: 每月25號發放上個月工資，同時計提本月應付工資。

  • 會計分錄: 借：管理費用，營業費用，（生產企業借：制造費用），貸：應付職工薪酬。

  • 其他計提費用: 固定資產折舊，借：管理費用-折舊、生產企業（制造費用-折舊，貸：制造費用。

5. 生產企業制造費用結轉- 步驟: 生產企業結轉制造費用的會計分錄：借：生產成本，貸：制造費用-折舊，制造費用-工資，制造費用-水電費，結轉后當月制造費用為零。

6. 原材料和包裝物耗用結轉- 步驟: 生產企業計算本月耗用的原材料，包裝物，結轉到生產成本中。

  • 會計分錄: 借：生產成本，貸：原材料，（包裝物）。

7. 生產成本結轉- 步驟: 結轉當月生產成本會計分錄：借：庫存商品，貸：生產成本。

8. 銷售成本結轉- 步驟: 月末結轉本月銷售出庫的庫存商品。

  • 會計分錄: 借：主營業務成本，貸：庫存商品。

9. 增值稅和稅金及附加計算- 步驟: 當月實現銷售收入，繳納增值稅的企業按照當月實現銷項稅額減掉當月認證的進項稅額減掉上個月的進項稅留抵，就是當月應繳納的增值稅。

  • 營業稅計算: 繳納營業稅的企業按照銷售收入乘以營業稅稅負5%（建筑行業營業稅稅負3%）計算得出應交營業稅，然后按照應繳營業稅稅額計算應交稅金及附加13%（其中：城建稅7%；教育費附加3%；地方教育費附加2%；地方水利基金1%）。

10. 稅金計提和申報- 步驟: 填報國地稅各類稅金時，要核對當月計提稅金的會計憑證與報稅系統的數據是否一致。

  • 要求: 當月計提下個月繳納，根據扣款稅單作出會計憑證。

11. 發票管理和進項發票認證- 步驟: 查詢各公司發票開具金額，記錄各公司開票數據，整理調度各單位進項發票，核算需認證的進項發票，確保月末之前認證完畢。

  • 保管: 將認證過的進項發票整理裝訂成冊，以備申報填寫查詢，月末過后裝訂成冊，入檔保管。

12. 主營業務收入和成本結轉- 步驟: 主營業務成本、期間費用（管理費用、營業費用、財務費用）結轉為零。

  • 會計分錄: 借：主營業務收入，貸：本年利潤、借：本年利潤，貸：主營業務成本、主營業務稅金及附加，管理費用、營業費用、管理費用，結轉后本年利潤如果為貸方余額則表示企業盈利，如果為借方余額則為虧損額。

13. 年末利潤結轉- 步驟: 年末將本年利潤余額結轉為零，對方科目為：利潤分配-未分配利潤。

14. 憑證匯總和輸入會計軟件- 步驟: 審核當月各公司會計憑證，核對所做會計科目及金額是否正確

提示 不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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