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2022-08-06 14:16:10
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一般納稅人如何開戶?
主體設置一般納稅人企業應繳納的增值稅,在“應納稅額”科目下,設置“應交增值稅”、“未繳增值稅”和“增值稅檢驗”調整” 三個詳細的會計科目。
“應交增值稅”科目是詳細計算企業應交增值稅的計算、繳納、扣除等。企業應在“應交增值稅”明細“稅金”、“減免”、“國內產品出口減稅”、“轉入未繳增值稅”項下設置“進項稅”、“已交稅”(以上為借記)項目); “銷項稅”、“出口退稅”、“進項稅”共9欄,如“轉出”、“轉出多付增值稅”,(以上為信用相關科目) .
購買或接受商品或服務以獲得增值稅扣除證明。借:存貨賬戶應交稅金,如物資采購-增值稅(進項稅) 貸:資金賬戶,如銀行存款
未扣除進項稅的會計處理
(一)采購貨物時,可直接確定進項稅額不能抵扣,增值稅專用發票上注明的增值稅額直接計入采購貨物和接受勞務成本。
(2)進項稅不能在進貨時直接確定是否可以抵扣。一、按照會計處理示例1記賬。如果采購的貨物用于按規定不能抵扣的項目,則做如下會計分錄:
借:在建工程(應付福利費、待處理財產損失)及其他科目貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)。
月末要注意折舊的提取、遞延費用的攤銷等。
如果新公司的開辦費用在第一個月全部轉為費用,如何計提折舊分錄?這是借記管理費用或制造費用并貸記累計折舊。該折舊額按照固定資產的原值、凈值和使用壽命計算。月末需要提取稅金及附加,即地方稅。城建稅、教育費附加等稅金及附加,由稅收決定提取。
做兩個條目,第一個入口:
將損益賬戶總額轉入當年利潤,以主營業務收入(投資收入、其他業務收入等)借入當年利潤。
第二項:借入當年利潤借入主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等)。
轉出后,如果差額在借方,則為虧損,無需繳納所得稅。如果是貸方,則意味著利潤要繳納所得稅。
編制損益表,最后根據總賬的所有者資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付
票據、應付賬款等)權益余額(實收數據、資本公積、未分配利潤、盈余公積)賬戶(指總額最后一天登記的金額)
會計科目)編制資產負債表,根據總賬或科目編制損益表,以損益項目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額為基礎編制.) 匯總表中(發生量指本月發生量)。
大廳提供一般納稅人如何做會計,從科目設置,到會計分錄,到稅利報表等,最后到憑證裝訂等等,很多瑣碎的事情。盡管稅率的計算因行業和地區而異,但總體而言,全國所有公司的征稅流程幾乎相同。征稅期間可以參考納稅人的申報。納稅申報的具體流程為:認證、抄稅、申報、清卡。
(一般納稅人網上報稅簡單流程圖)
福建有三種認證方式:
(一)在辦稅大廳自助終端或前臺進行認證。
(2)通過在線認證系統進行人工認證。比如廣東企業電子報關管理系統(也叫報關系統)、稅務助手等軟件。
(三)納稅信用等級為A、B、C、M級的一般增值稅納稅人,可通過增值稅發票查詢平臺(又稱查核平臺)進行認證。
普通的在這種情況下,福建的納稅申報日期在每月8號之前,增值稅申報日期在10號之前,所得稅申報日期在15號之前。
納稅人可以選擇通過稅控設備復制納稅申報,直接到稅務機關復制申報,或將上月發票數據上傳至稅務機關。
⊙注意事項:
(1)無需復印即可報稅,但不能自行清卡。清卡前,征管系統將金稅卡上的發票信息與報表中的銷售收入進行對比。 ,只有比較通過后才能清卡。
注意:如果卡不清晰,在收款期間沒有問題,而且在收款期過后稅控面板被鎖,一定要到前臺解鎖!
(二)增值稅一般納稅人使用稅控設備開具發票的,必須在備案前進行稅款復印。
(3)如果報稅流程正確,仍無法自行清卡,很可能是您最后一天開具的發票沒有及時上傳,或者您提交了紅字發票申請但未轉入相應進項稅額。如果發生這種情況,將由福建省稅務部門處理。
納稅人登錄網上申報軟件進行網上申報。通過稅務部門網上報稅系統,將經福建省主管稅務機關認證的相關發票數據導入系統。如有其他扣稅憑證數據,需手工錄入。網上申報成功,通過稅銀網絡實時扣稅。
納稅申報成功后,納稅企業需要進行最后的清卡流程。至此,一般納稅人的納稅申報已成功辦理。
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