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2022-07-04 15:41:31
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近年來，越來越多的無票企業和高收入者申請注冊個人獨資企業以減輕稅負，超過了避稅和節稅的實際效果。
那么，個人獨資企業的稅收優惠究竟是什么？為什么這么熱？
再和大家談談個人獨資企業的納稅問題。
根據《個人獨資企業法》的要求，個人獨資企業是指按照這種方式在我國設立個人獨資企業，由普通合伙人項目投資，資產為投資人的個人財產。無限連帶責任的經營實體行。
開辦個人獨資企業應符合以下標準：
（一）投資人為普通合伙人；
（二）有合理合法的企業名稱；
（三）有投資者申請的注資；
（四）有固定的生產制造場所和必要的企業安全生產標準；
(5) 所需從業人員。
申請設立個人獨資企業，投資人或其授權委托人應當提交申請報告、投資人身份證明、企業安全生產場地使用證明等文件。授權委托人申請變更登記時，應當出具投資者委托書和委托人的合理合法證明。
個人獨資企業雖然是公司，但比一般公司更容易征稅。
現階段，個人獨資企業繳納的稅種主要有：增值稅、附加稅率和個人所得稅。
根據《國務院辦公廳關于個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅問題的通知》（國*[2000]16號）要求，自2000年1月1日起，個人獨資企業終止征收所得稅，對投資企業為安全生產取得的個人所得，與個體經營者的生產經營所得相比較，征收個人所得稅。
也就是說，個人獨資是不需要繳納所得稅的，大家一定要記住！
下面的首要任務是詳細介紹個人獨資企業的成長。增值稅、附加稅率和個人所得稅是可以享受的三大稅收優惠政策！
一、增值稅和附加稅稅率
根據《財政部 關于全面開放增值稅改征示范點的通知》要求（國稅發〔2016〕36號），操作 納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。
那么，小規模納稅人的標準是什么？
自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為入伍增值稅年銷售額500萬元及以下。這里的年度應稅增值稅銷售額包括所有在市場上銷售的商品、生產的應稅勞務、應稅市場銷售額、在市場上銷售的無形資產的攤銷和在市場上銷售的房地產。
此外，小規模納稅人的增值稅稅率為3，除非國務院辦公廳另有規定。
這意味著，如果個人獨資企業符合小規模納稅人標準，增值稅征收率僅為3。
此外，按規定，小規模納稅人繳納增值稅，城市維護基本建設稅、教育費附加等稅種與增值稅一并征收。
5哥表示，增值稅附加稅率一般包括城市維護基本建設稅、教育費附加和區域文化教育費附加。回收率分別為 7、3 和 2。
但2019年，國家出臺了多項小規模納稅人增值稅和附加稅率優惠政策。獨資企業最要注意了，滿足條件，就能省下“真金白銀”！
現行小規模納稅人免征增值稅政策
根據《關于現行小規模納稅人免征增值稅政策有關稅收征管問題的公告》（公告2019年第4號）要求：
自2019年1月1日起，小規模納稅人有增值稅應稅金額市場銷售的個人行為，且月累計銷售額不超過10萬元（如果一個季度為一個納稅期，第一季度銷售額不超過30萬元） ，同），免稅。
小規模納稅人有增值稅應稅金額的市場銷售個人行為，且月累計銷售額超過10萬元，但當期在市場上銷售的房地產不超過超過10萬元，市場上銷售的商品不超過10萬元。 、勞務公司、勞務項目、銷售無形資產攤銷免征增值稅。
可使用現行增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，可根據差額后銷售額確定是否可享受本公告規定的現行增值稅免征政策。
小規模納稅人附加稅率優惠政策
根據《關于貫徹落實現行中小企業普遍減免稅政策的通知》（國稅發〔2019〕13號）要求：
2019年2021年1月1日至2021年12月31日，各省、自治州、市轄區、市人民要根據本地區具體情況和宏觀經濟政策，明確小規模納稅人-增值稅可免征增值稅的50。在稅額范圍內免征資源稅、城市維護基本建設稅、房地產稅、城市土地稅、合同印花稅（無證）、耕地占用稅和教育費附加、區域文化教育附加。
小規模增值稅納稅人已享受資源稅、城市維護與基本建設稅、房地產稅、城市土地稅、合同印花稅、耕地占用稅、教育費附加等區域文化教育政策優惠的，可以累積所需的政策利益。
據消息，截至目前，已有31個省、自治州、市轄區發文確認中小企業“六稅兩費”以最高強度的50為基礎.減免。大連、青島、寧波、廈門、深圳5個省級市按省要求執行。
2.個人所得稅
根據《個人所得稅法》的要求，允許經營者經營的個人所得，應當繳納個人所得稅。
個人收入可按5至35的累進稅率經營。
個人所得以每個納稅年度的總收入計算，扣除成本、費用和損害賠償后的賬戶余額為應納稅額。
此外，個人獨資企業的出資人為納稅人，個人獨資企業出資人應當以所有企業安全生產取得的個人所得為應納稅額。
但是，考慮到以下條件的個人獨資企業可以申請批準征收個人所得稅：
（一）根據法律、法規和行政規章的要求，不得設置賬簿；
（二）根據法律、法規和行政規章的要求，應設不設賬簿；
（三）擅自銷毀賬簿或者未出示納稅資料的；
（四）雖設立賬簿，但賬目混亂或成本費用資料、收入憑證、支出憑證不齊全，無法審計的；
（五）產生納稅義務，逾期未申報納稅的。稅務局責令限期申請，但貸款逾期仍未申請；
（六）經營者申請的稅基明顯偏低，且沒有書面通知。
全國各地批準的征收率存在很大差異。最低在 -4 之間，最高在 10 左右。建議大家在“低稅”中申請個人獨資企業注冊，盡量避稅。效果更顯著！
個人獨資企業的實際個人所得稅政策如下：
殘疾人開辦個人獨資企業
根據《關于實施規范的通知》（國稅函[2001]84號）要求：
殘疾職工投資或參與項目投資設立個人獨資、合伙企業的，殘疾職工為企業安全取得的個人收入應當符合省人民群眾的要求。 、自治州、直轄市。符合個人所得稅減免標準的，在申請后，可以根據省、自治州、直轄市、區、市人民要求減免的范圍和力度減免個人所得稅。自行辦理，并經稅務局負責人批準。
獨資企業“四業”
根據《國務院辦公廳關于個人獨資企業、合伙企業征收個人所得稅問題的通知》（國*[2000]16號）當前與個人所得稅相關的若干政策問題財政部、關于農村稅費改革示范點地區有關個人所得稅問題的公告（財稅字[1994]020號）及公告（國稅〔2004〕30號） ) 及其他相關要求：
從事農業、養殖業、養殖業、漁業（以下簡稱“四業”）的個人獨資企業和合伙企業，其投資者取得的“四業”個人所得尚未計入個人所得稅。
*最后需要注意的是，個人獨資企業不是所得稅的納稅人。因此，他們無法享受現行的小微企業個人所得稅免征普惠政策。
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