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2022-07-01 09:28:07
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每個月的工資支付對員工來說是至關重要的，所以會計不能出錯。但是，在工資的提取和支付這一部分，會計分錄稍有不慎就會混淆，幾乎每個會計都遇到過。
在財務工作中，你是否遇到過一個亟待解決卻又不知道如何解決的問題?
今天好好給大家帶來的，是工資表和工資表相關的會計處理~
第一，領取工資和支付工資的區別
首先，要明確提現和分配的區別。
(1)提取，即計算和提取。
主要功能有:
1. 預先記錄一些已經發生但尚未實際支付的費用。請注意，這應該在權責發生制的基礎上進行。
2、根據會計制度的相關規定，計算提取相關規定(如某些物品要留存，或減值)。
3.估計一些應付賬款的金額，并將其記錄在帳簿上。
4. 其他符合會計準則規定的預期項目。
換句話說，提前“支付”下個月的資金或工資。
(2)支付，主要是指支付上月的工資。
(3)事實上，預支工資是相對于支付工資而言的，而不是絕對預支工資。
根據權責發生制原則，哪個月的工資應該計入哪個月的費用去;但在實際工作中，支付是要等到月底才能計算每個員工的工資并支付的。
Ps:工資計算和發放的滯后就是這個原因。
因此，月末(與其他提款、結轉分錄一起，一般是當月的最后一天)，需要根據歷史情況或使用其他手段暫估當月的工資費用，做提款分錄入賬。
2. 工資發放和工資發放的錄入說明
無論什么會計分錄，都要記住借貸與借貸的關系，如下:
(一)那么，領工資時如何做會計分錄呢?
1. 領取工資時(即上述企業準備支付工資)錢):
借:管理費用-工資(這是部門內容的支出，如果是為了銷售目的，這是銷售費用)
R:應付工資——工資
2. 社保提取(企業部分，即企業自身承擔部分):
借:行政費用——社會保障(同上)
D:支付給員工——社會保障
(二)工資已完成計提，第二個月再發放工資時會計分錄該如何做?
1. 工資支付:
借款:應付員工補償——工資
借款:支付員工工資——社保(注意這是員工的個人社保)
應納稅額—應納稅額個人所得稅
手頭現金/銀行存款
2. 交給杜寶斯
借款:支付給員工——社保(此時企業部分和個人部分全部交)
D:銀行存款
3.申報個人所得稅時
借款:應納稅額——應納稅額個人所得稅
D:銀行存款
【注意】
不辦理社保前取款，“五險一金”的取款比例在全國各地不一樣。企業設定的由勞動保障部門支付的比例，可以納入“管理成本”。
三、提供的工資與實際支付的不一樣，如何做分錄?
這里有兩種情況，
1. 累計工資大于實際工資的，應記為:
借款:管理費用——工資和薪水
D:支付給員工——工資和薪水
2. 累計工資低于實際工資的，應記為:
借:日常開支——工資
R:應付工資——工資
四、企業向職工繳納的五險一金如何入賬?
1. 領工資時，首先要做好企業的社會保障:
借款:* *費用(行政/銷售等)——社會保險
D:支付給員工——社會保障
2、下月工資，企業要承擔的公積金部分入賬對應:
借款:行政開支——住房公積金
D:應付職工工資——住房公積金
3.企業承擔的社會保障部分，相應的會計分錄為:
借款:行政費用——養老保險(醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險)
C:應付員工工資——養老保險(醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險)
【注意】
向社會保障局繳納保險費，應當先繳納從其他應納款項中扣除的個人社會保險部分和職工工資中附屬于單位的部分。
因此，會計分錄對應于:
其他應付款——養老保險(醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金)
養老保險(醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金)
D:銀行存款
南京會計當章怎么做公積金
對于會計處理繳納社保公積金是一個會計人員必然會遇到的一項工作，但是對于很多新的財政工資，社保基金這一本書分錄不太了解，做起來比較費力，今天我，就來和大家分享一下關于工資、社保、住房公積金，我是怎么做賬的
(1)工資總額分錄
計提計提依據:一般根據考勤表和工資制度制定應付工資表，做計提計提工資的依據，特殊情況還可以參照上月工資。
B:管理費用/銷售管理費用/制造管理費用等——工資
R:應付工資——工資
(2)撤回公司承擔的社保部分
回復:管理費用/銷售管理費用/制造管理費用等——社會保障
D:支付給員工——社會保障
(3)提取公司承擔的公積金部分
借款:行政費用/銷售費用/制造費用等——公積金
D:支付員工薪酬——公積金
借款:支付給員工社保
應該是支付員工工資-公積金
其他應收款—個人公積金
其他應收款——個人社會保險
D:銀行存款
發放工資，代扣代繳部分個人社會保險、公積金及個人所得稅
借款:應付的員工補償-工資
D:其他應收款——個人社會保險
D:其他應收款——個人公積金
R:應納稅額——個人所得稅
企業實際繳納個人所得稅時:
借款:應該交的稅——個人所得稅
D:銀行存款
企業財務處理的入口就是這樣，希望能對大家有所幫助。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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