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2022-06-29 09:16:40
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鄭州代理記賬公司:企業稅務籌劃事項注意事項
鄭州代理記賬公司:企業稅務籌劃事項注意事項
(1)概念誤解
(1)概念誤解
一是人們對企業稅收籌劃范疇的內涵和外延沒有真正理解，將企業稅收籌劃與偷逃、避稅混為一談，認為稅收籌劃就是偷逃國家稅收，最終目的是減輕稅負。有的企業生產假憑證、假賬，有的甚至設立兩套賬戶，隱瞞營業收入和利潤，從而減少增值稅、營業稅和所得稅的繳納。這些行為雖然可以減少稅收支出，但并不是稅收籌劃，而是逃稅、違法行為，以及對稅收籌劃的錯誤認識。
一是人們對企業稅收籌劃范疇的內涵和外延沒有真正理解，將企業稅收籌劃與偷逃、避稅混為一談，認為稅收籌劃就是偷逃國家稅收，最終目的是減輕稅負。有的企業生產假憑證、假賬，有的甚至設立兩套賬戶，隱瞞營業收入和利潤，從而減少增值稅、營業稅和所得稅的繳納。這些行為雖然可以減少稅收支出，但并不是稅收籌劃，而是逃稅、違法行為，以及對稅收籌劃的錯誤認識。
二是忽略了規劃成本的存在。稅收籌劃可以減輕企業稅負，給企業帶來稅收經濟效益，但也需要企業支付相關成本和費用。企業為選擇稅收籌劃方案而支付的稅收法律政策研究、為實施稅收籌劃而支付的相關人員的培訓費用、借助稅務代理機構實施稅收籌劃的代理費用等都應視為稅收籌劃成本。如果納稅人的稅收籌劃成本小于實施稅收籌劃的增量，那么這個稅收籌劃就可以認為是成功的，一旦企業的稅收籌劃成本大于籌劃收益，即使稅負降低了很多，這個稅收籌劃仍然是一個失敗的籌劃，是得不償失的。
二是忽略了規劃成本的存在。稅收籌劃可以減輕企業稅負，企業在帶來稅收經濟效益的同時，也需要支付相關成本和費用。企業為選擇稅收籌劃方案而支付的稅收法律政策研究、為實施稅收籌劃而支付的相關人員的培訓費用、借助稅務代理機構實施稅收籌劃的代理費用等都應視為稅收籌劃成本。如果納稅人的稅收籌劃成本小于實施稅收籌劃的增量，那么這個稅收籌劃就可以認為是成功的，一旦企業的稅收籌劃成本大于籌劃收益，即使稅負降低了很多，這個稅收籌劃仍然是一個失敗的籌劃，是得不償失的。
(2)目標的誤解
(2)目標的誤解
首先，以減少短期稅收支出為目標。在稅收籌劃中，企業注重短期或當期稅收優惠，只考慮當期直接利益的多少，而不考慮企業的長期利益，缺乏企業長期稅負的籌劃。例如，為了獲得通常的“兩免三減半”，將企業進行分拆或合并，而不考慮分拆或合并是否會對企業的長期經營業績造成負面影響。
首先，以減少短期稅收支出為目標。在稅收籌劃中，企業注重短期或當期稅收優惠，只考慮當期直接利益的多少，而不考慮企業的長期利益，缺乏企業長期稅負的籌劃。例如，為了獲得通常的“兩免三減半”，將企業進行分拆或合并，而不考慮分拆或合并是否會對企業的長期經營業績造成負面影響。
第二，以最小化稅收支出直接作為企業規劃目標。稅收籌劃是為了獲得相關的財務效益，優化企業的經濟效益。從結果來看，一般表現為減輕企業稅負或減少納稅金額。所以很多人認為稅務籌劃就是少交稅或者減輕稅負。如一些企業以減少稅收支出為最終目的，采用分期征收所得稅的形式進行稅收籌劃，以拖延納稅，獲得資金的時間價值，最終達到減少稅收支出的目的。如果考慮到企業的戰略目標，分期付款賣方雖然公式能給企業帶來拖延納稅的好處，但也有被客戶長期占用資金的損失。因此，這種稅收籌劃不僅要考慮減少稅收支出，還要預測是否可以通過延遲納稅來補償損失的資金成本。
第二，以最小化稅收支出直接作為企業規劃目標。稅收籌劃是為了獲得相關的財務效益，優化企業的經濟效益。從結果來看，一般表現為減輕企業稅負或減少納稅金額。所以很多人認為稅務籌劃就是少交稅或者減輕稅負。如一些企業以減少稅收支出為最終目的，采用分期征收所得稅的形式進行稅收籌劃，以拖延納稅，獲得資金的時間價值，最終達到減少稅收支出的目的。企業如果有一個戰略目標，分期付款的銷售方式可以帶來滯納金的好處，但同時也存在著被客戶長期占用的虧損，所以采用這種備稅、納稅的方式，不僅要考慮還可以通過減慢納稅來補償預計的資金損失成本。
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