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2022-06-25 12:04:56
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分析如下:
B:間接費用/銷售間接費用/制造間接費用
D:累計折舊
最終被取消了:
借款:固定資產清算
累計折舊
C:固定資產
累計折舊”這一會計科目比較特殊，屬于資產類別科目，但與一般資產類別科目的借方登記增貸方登記減不同，它是貸方登記增，借方登記減，可理解為特殊資產，簡稱“專業”。類似這樣的會計科目還有累計攤銷、壞賬準備、資產減值準備等。
相關資產按用途記錄成本或當期損益，借記“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”、“其他業務費用”、“研發費用”、“在建工程”等項目，貸記“累計折舊”。
附加信息:
固定資產折舊
1. 房屋和建筑物;
2、在使用機械設備、食品儀器、運輸車輛、工具和用具;
3.廢棄設備的季節性停產和維修;
4. 固定資產以經營租賃形式租賃出去，固定資產以融資租賃形式租賃出去。
無折舊固定資產
1. 折舊已足額，仍在使用的固定資產;
2. 上年度已單獨估價備案的土地;
3.已提前報廢的固定資產;
4. 固定資產租賃形式為經營租賃，固定資產租賃形式為融資租賃。
一個特例
1. 已達到預定使用狀態的固定資產，尚未辦理竣工決算的，應當暫估并計算折舊。完成決算程序后，按實際成本調整原暫定價值，無需調整原計提的折舊金額。當期應計折舊，按當期成本、費用處理。
2在更新、改造過程中不再使用的固定資產，應當轉入在建項目，不得再折舊。改造工程已經準備就緒變更為固定資產后，應當按照重新確定的折舊方法和固定資產的使用年限計提折舊。
3.固定資產因大修而停止使用的，應當按規定折舊，折舊金額計入相關資產成本或當期損益。
參考資料:固定資產折舊-百度百科
上海閔行做累計折舊賬
當固定資產在使用過程中磨損時，其價值會逐漸下降。這種價值的減少就是固定資產的折舊，折舊必須記在賬上。在會計處理中，折舊是用“累計折舊”科目記帳的，那么對應的會計分錄是什么呢?
累計折舊項目為固定資產準備項目。貸方記錄折舊的增加，借方記錄折舊的減少。該項為貸方余額，表示已提取的固定資產折舊累計金額。賬戶余額在資產負債表中單獨作為累計折舊列示。
累計折舊的會計處理一般包括提取和轉移累計折舊。企業通過外包或者自營方式確認固定資產后的次月，應當在折舊期內每月提取累計折舊。企業以出售、報廢等方式處置固定資產時，應當將固定資產和累計折舊同時劃入清算賬戶。固定資產發生損失時，應將固定資產和累計折舊同時劃入處理賬戶。下面將單獨解釋。
計提累計折舊時，根據固定資產的使用情況等部門，確認折舊費用的歸屬，做以下會計分錄:
借方:行政費用(行政部)
銷售費用(銷售部)
制造費用(生產部)
其他經營成本(經營租賃的固定資產)
D:累計折舊
處理固定資產時，應將已記入帳面的累計折舊全部轉移，記入下列會計分錄:
借:累計折舊
固定資產減值準備
固定資產清算(原值減去累計折舊及減值準備)
C:固定資產
處理了固定資產(虧損)，要把所有已計提折舊的累計計提出來，做以下會計分錄:
借:累計折舊
固定資產減值準備
待處理財產損失的超額部分(原值減去累計折舊及減值準備)
C:固定資產
以上是累計折舊的一般會計分錄。累計折舊的計提記在“累計折舊”賬戶的貸方，轉移的累計折舊記在“累計折舊”賬戶的借方。通常情況下，該賬戶為貸方余額，表示已計提的累計折舊。
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