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2022-06-24 14:23:50
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票據，就是所謂的原始憑證，我們會計在做賬的時候，會把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實性和完整性會直接影響整個賬簿的真實性。那么企業已經入賬的票據沒有沖銷怎么辦入賬呢?
1. 已入賬但未扣除的發票如何入賬?
1. 進項收訖:借項:應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅額)。
2. 開具增值稅發票:C:應納稅額-應納稅額(銷項稅額)，銷項稅額-進項稅額=本月應納稅額(“應納稅額-應納稅額”項下的銷項和進項，余額可以為正也可以為負。月末應結余為:應繳稅費-未繳增值稅，月末應繳稅費-應繳增值稅課程結余應為0)。
3.如果“應納稅額-應納稅額”科目月末余額為正(余額在抵扣中)，則:借款:應納稅額-應納稅額(轉出未繳納的增值稅)借款:應納稅額-未繳納的增值稅。
4. 如月末“應納稅額-應納稅額”余額為負數，則做相反的分錄。如借方說明月末“應納稅額-未繳增值稅”余額，則余額應留抵次月;如貸方說明期末“應納稅額-未繳增值稅”余額為本月應納稅額。
5. 納稅后:借款:應繳稅款-未繳增值稅-已繳增值稅貸款:銀行存款。
2進項增值稅發票已入賬但未核實的問題如何解決?
如果下個月能夠再次驗證抵扣環節，則在進入增值稅專用發票憑證時，可以將進項稅額記在“應納稅額/應納稅額/待抵扣進項稅額”科目中，會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應納稅額/應納稅額/抵扣進項稅額
C:應付賬款/應付貸款
待抵扣的進項稅額在次月核實后，可以轉入進項稅額，會計分錄如下:
借記:應納稅額/應納稅額/進項稅額R:應納稅額/應納稅額/抵扣進項稅額
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上海代理發票怎么辦辦張
差別征稅、差別開票還是混淆?2發票實例!別再混淆了!
余額發票是增值稅發票新制度下的一項新功能，是稅務局為了更好地管理增值稅發票業務而衍生出來的。
所以，搞清楚余額記賬的前提就是要了解如何對差額征稅。
1. 對差額所征收的稅款應按總價和附加費用開具發票。
以勞務派遣業務和保安服務業務為例，2022年1月，上海A公司從A公司獲得保安費用 萬筆，其中保安人員工資計入社保等費用18,240筆。
A公司收取的所有價格及額外費用21000，公司將開具發票給A公司。
或建設服務,
上海某公司2021年1月回款金額為100萬元，分包價款50萬元。
收到的100萬，公司要開發票
需要注意的是，我們作為買方在發票小工具上管理發票時，要注意輸入發票的稅率是否正確、合理、合規。發票小工具——上萬家企業都在使用電子發票復核、真偽核對、原件歸檔等管理工具
具體操作步驟:打開“發票小工具”，點擊“掃碼檢查/審核”，直接輸入發票，自動收集發票號、編碼、發票日期等信息，點擊“真實性檢查”，如無異常發票，即可閱讀獲取發票稅金、賣家、購房信息，完成審核和報銷工作。
2、抵扣稅款的差額部分允許開專用發票，有的不是專用發票。
以勞務派遣業務和保安服務業務為例，2022年1月，上海A公司從A公司獲得保安費用 萬筆，其中保安人員工資計入社保等費用18,240筆。
其中扣除的部分不允許開立專用發票。納稅人選擇繳納差額稅的，應當向用人單位收取用于支付被派遣勞動者工資、福利以及為被派遣勞動者辦理社會保險和住房公積金的費用。不得開具增值稅專用發票，可開具普通發票。
以施工結余納稅為例，上海某公司于2021年1月收到100萬元，分包支付50萬元，其中扣除的分包可開具專用發票。
3.差額部分征稅，不得全額開具增值稅發票。通過新的系統，您可以記錄包括銷售和扣除在內的稅金，自動計算稅金和不含稅金額，并在備注欄自動打印“稅差”，不能與其他應稅活動混合。
這種其實就是我們日常常說的，差價收稅，差價開票。
2022年1月，上海A公司向A公司收取保安費用 萬筆，其中保安人員工資計入社保等費用18,240筆。
因為18240扣除部分不能開專用發票，余額部分可以開專用發票，所以新系統提供了一個功能。通過新系統的余額開稅功能，可以記錄包括稅金和抵扣金額在內的銷售額，系統自動計算稅金金額和不含稅金額，備注欄自動打印“余額稅金”字樣。
如圖所示，
名義稅的金額
= (21000-18240) / * =
然而，上海某公司在2021年1月收到100萬元，分包合同款項為50萬元。因為分包費用可以扣除，所以也可以開具專用發票。我們也可以為差額開一張特別的票，這樣我們就可以開一張全額的特別票。
這也是我們日常所說的，差價稅，全額開票。
這里的全額你理解為全額特價票的意思就行了。
Common difference tax可開具全額專用發票業務:
1. 稅務計算簡單，適用于建筑服務業。
2. 房地產開發企業銷售自主開發的房地產項目按一般計稅。
3、物業公司轉售自來水選擇簡單收稅。
4. 納稅人轉讓購買的不動產，適用簡化納稅計算。
5. 金融租賃服務。
.．.
如果你能開全額的專用發票，但你沒有開，那么買方失去的是扣除這部分的權利，這自然也是買方的損失。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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