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2022-06-10 14:01:18
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稅率因行業和地區而異，但通常情況下，全國所有企業的納稅流程幾乎是相同的。我們可以參考武漢一般納稅人在稅收征管期間申報。納稅申報的具體流程如下:認證、報稅、申報、清卡。(普通納稅人網上納稅申報簡單流程)1、認證武漢市認證方式有三種:(1)自助終端或辦稅服務廳前臺認證。(2)通過網上認證系統手工認證。如廣東企業電子申報管理系統(也稱申報系統)、稅務助理等軟件。(3)一般增值稅納稅人的稅收信用等級為A、B、C、M的，可以通過增值稅發票查詢平臺(也稱復選框平臺)進行認證。2、復印納稅申報表一般情況下，武漢復印的日期為每月8日前，增值稅申報日期為10日前，所得稅申報日期為15日前。納稅人可以選擇通過稅控設備復制申報，直接到稅務局復制申報或將上月的開票數據上傳到稅務機關。⊙注意事項:(1)如果沒有抄稅，可以申報，但不能自行清卡。清卡前，稅收征管系統應將金稅卡上的開票信息與報表中的銷售收入進行比對，比對通過后再清卡。注意:如果您不清卡，在收稅期間是沒有問題的，在收稅期間結束后，您必須到大堂解鎖前臺!(2)使用稅控設備開票的增值稅一般納稅人，宣言必須首先復制稅。(3)如果稅收復制和申請過程是正確的,你仍然不清楚卡片,這可能是因為你沒有上傳發票發行的最后一天,或紅字的發票提交應用程序但沒有轉移相應的進項稅額。如果發生這種情況，將由武漢市稅務部門進行處理。3、申報納稅人登錄網上申報軟件進行網上申報。通過稅務部門網上報稅系統，將武漢市主管稅務機關認證的相關發票數據導入系統。如果還有其他的抵稅憑證數據，需要手工輸入。通過稅務銀行網絡實現網上成功申報、實時代扣代繳。4. 申報納稅成功后，武漢一般納稅人企業需要進行結卡清算的最后處理步驟。此時一般納稅人報稅已辦好。
武漢市認證方式有三種:(1)自助終端認證或稅務服務廳前臺認證。(2)通過在線認證系統手工認證。如廣東企業電子申報管理系統(也稱申報系統)、稅務助理等軟件。(3)一般增值稅納稅人的稅收信用等級為A、B、C、M的，可以通過增值稅發票查詢平臺(也稱復選框平臺)進行認證。
⊙注意事項:(1)如果沒有抄稅，可以申報，但不能自行清卡。清卡前，稅收征管系統應將金稅卡上的開票信息與報表中的銷售收入進行比對，比對通過后再清卡。注意:如果您不清卡，在收稅期間是沒有問題的，在收稅期間結束后，您必須到大堂解鎖前臺!(2)使用稅控設備開票的增值稅一般納稅人，宣言必須首先復制稅。(3)如果稅收復制和申請過程是正確的,你仍然不清楚卡片,這可能是因為你沒有上傳發票發行的最后一天,或紅字的發票提交應用程序但沒有轉移相應的進項稅額。如果發生這種情況，將由武漢市稅務部門處理。
納稅人登錄網上申報軟件進行網上申報。通過稅務部門網上報稅系統，將武漢市主管稅務機關認證的相關發票數據導入系統。如果還有其他的抵稅憑證數據，需要手工輸入。通過稅務銀行網絡實現網上成功申報、實時代扣代繳。
申報完稅成功后，武漢一般納稅人企業需要進行最終的卡清關手續。此時一般納稅人報稅已辦好。
武漢一般納稅人做賬
處置二手車、代理記賬會計如何進行財稅處理?武漢代理記賬要點
隨著社會經濟的快速發展，車輛已經成為我們日常生活和工作中的重要交通工具。所以,當企業銷售二手車會涉及哪些稅費?企業應該如何開具發票?
01
二手車按單位銷售的相關稅費
企業出售二手車，涉及稅收:增值稅、附加稅、印花稅和企業所得稅。
1. 增值稅
1)一般納稅人納稅計算簡單
一般納稅人出售自己的二手車，屬于以下四種情況，按3減2的簡單辦法征收增值稅:
①納稅人在購買固定資產時屬于小規模納稅人，在被認定為一般納稅人后出售固定資產。
②一般納稅人出售屬于《增值稅暫行條例》第十條規定的不得抵扣、不得抵扣進項稅額的固定資產。
(三)一般納稅人出售營改增試點日前取得的廢舊固定資產，按現行的廢舊物品增值稅相關政策執行。
④2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，其自營銷售已用于2008年12月31日以前購進的固定資產。
《財政部關于“營改增”試點工作的通知”稅[2013]106號)附件二第二條規定，自2013年8月1日起，對摩托車、郵政業的進項稅額、原增值稅一般納稅人使用的已繳納消費稅的汽車、游艇，從銷項稅額中扣除。
2)一般納稅人的一般納稅方法
一般納稅人出售二手車，有下列情形之一的，按適用稅率征收增值稅:
①一般納稅人出售2009年1月1日以后購買的舊固定資產。
②銷售2013年8月1日起取得的消費稅汽車，按規定扣除進項稅額的一般納稅人。
注:如購買物品不可扣減，則按一般稅計算。
3)小規模納稅人
小規模納稅人出售二手固定資產，征收增值稅，稅率降低二。
目前涉及的優惠政策:
2. 額外的稅:
1)城市維護建設稅:城鎮為7厘，縣、鎮為5厘。在其他地區，稅率為1。
2)教育附加費:按增值稅計算，稅率為3。
3)地方教育附加費:以增值稅為基礎，稅率為2。
3.印花稅:
印花稅應根據“轉讓所有權文件”標題下的適用稅率支付。
Tips: 2022年7月1日起印花稅按《買賣合同》
優惠政策:對小規模納稅人，2019年1月1日至2021年12月31日，減稅50元。
4. 企業所得稅:
固定資產處置、會計需要通過“固定資產清理”賬戶核算,最后根據賬戶的余額結轉到“資產處置損益”或“營業外收入和損失”賬戶計入當期損益和收入申報納稅。
注:個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業和其他直接用于生產經營的企業銷售二手車的銷售收入，計入當期營業收入并繳納個人所得稅。
02
二手車單位銷售發票問題
根據《關于增值稅簡易征收政策管理的通知》(國水函[2009]90號):
一般納稅人出售其使用過的固定資產，對按照《辦法》第3號規定實行增值稅“三征增值稅減二征增值稅”征收的，應當開具一般發票，而非增值稅專用發票。【2008】170號、【2009】9號等小規模納稅人出售其使用過的固定資產，應當開具一般發票，不得開具增值稅專用發票。
關于“營改增”試點期間增值稅有關問題的通知(通知第90號)規定:
對出售使用過的固定資產的納稅人，實行簡化措施，增值稅減按3減2的稅率征收，可以予以放行不減稅，按三種稅種簡單繳納增值稅，并可開具增值稅專用發票。
03
單位銷售二手車的記賬流程
根據2017年第45號通知第3條，將二手車銷售統一發票納入新的增值稅發票管理系統。
自2018年4月1日起，二手車市場、二手車經銷商、經紀公司、拍賣企業通過增值稅新發票管理系統統一開具二手車銷售發票。
1. 購票人需要特殊扣款:
銷售單位應先開具專用發票(一般納稅人/小規模納稅人)，再開具《二手車銷售統一發票》到二手車交易市場辦理過戶。
2. 買方不需要發票或進項稅額抵扣:
買方可直接到二手車市場開具《二手車銷售統一發票》辦理過戶手續。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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