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公司納稅資質說明

內容摘要：公司納稅資質的定分類公司納稅資質是指公司在稅收制度中所具備的身份和地位，它決定了公司在納稅過程中的權利和義務。主要類型分為以下幾...

各類資質· 許可證· 備案辦理

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公司納稅資質是指公司在稅收制度中所具備的身份和地位，它決定了公司在納稅過程中的權利和義務。主要類型分為以下幾種：

自然人：自然人即生物學意義上的人，是基于出生而取得民事主體資格的人。其外延包括本國公民、外國公民和無國籍人。需要繳納的稅種包括個人所得稅；個人消費會涉及到增值稅、營業稅、消費稅、城建稅、教育附加等；購買房產還有印花稅、契稅，出售房產還要繳營業稅、土地增值稅、印花稅等。
個體工商戶：個體工商戶是指在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商經營活動的自然人或者家庭。需要繳納的稅種有增值稅、附加稅、個人所得稅。
法人：法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織。需要繳納的稅種為個人所得稅不對法人征收，只征收企業所得稅。支付單位的收入必須在收入期內按月支付，個人所得稅為 5%-45%。

按照增值稅納稅人類型來劃分，主要有兩種：

一般納稅人：是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。需要繳納的稅種包括增值稅、消費稅、營業稅、城建稅、教育費附加、其他地方附加、所得稅、印花稅、房產稅、車船稅等。
小規模納稅人：是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。需要繳納的稅種有增值稅、城建稅、教育附加稅、地方教育費附加、水利建設基金、企業所得稅、印花稅。

不同類型的公司在納稅方面存在一定的區別，以下是一些常見的情況：

不同類型公司的稅率有所不同：
- 有限責任公司：企業所得稅的稅率通常為 25%，但國家重點扶持的高新技術企業所得稅稅率為 15%，符合條件的小型微利企業減按 20%的稅率征收企業所得稅。增值稅方面，一般納稅人適用的稅率分別有 16%、10%、6%以及 0%，小規模納稅人適用的征稅率一般為 3%。
- 個人獨資企業和合伙企業：適用 5%-35%的五級超額累進稅率計算征收個人所得稅。
報稅時間不同：小規模納稅人增值稅、企業所得稅、文化事業建設費、消費稅等按季申報，地稅附加稅季度申報、個人所得稅每月申報。一般納稅人國稅的增值稅、文化事業建設費、消費稅均是按月申報，只有企業所得稅按季度申報。
發票開具不同：一般納稅人既可以開專票也可以開普票，而小規模納稅人只能開增值稅的普通發票，若要開專用票，需向稅務局代開。

不同類型公司稅務標準圖表會根據公司的行業、規模、地理位置、稅收制度等因素進行分類和展示。例如，制造業公司可能需要遵循有關增值稅、企業所得稅和員工薪酬 taxes 的規定，而金融服務業公司可能需要遵循有關銀行稅、證券交易稅和保險業務稅的規定。

申請成為一般納稅人公司通常需要以下步驟：

確定申請條件：
- 自行申請成為一般納稅人：符合規定的小規模納稅人，可以自行向主管稅務機關申請成為一般納稅人資格。個體戶能自行申請，個體戶連續 12 個月開票額達到條件會被認定成一般納稅人資格。
- 被責令成為一般納稅人：企業連續 12 個月開票額達到一定標準，如服務業 500 萬、生產業 500 萬、貿易業 500 萬（以上都是不含稅的）。
準備申請資料：
- 營業執照原件（正本或者副本）。
- 公章，發票章，私章。
- 法人身份證復印件。
- 開戶許可證復印件。
提交申請：
- 將準備好的材料以書面形式提交當地稅務部門，并填寫相應的申請表格。
- 提交一般納稅人申請的書面報告。
審核審批：
- 主管機關對納稅人提交的資料進行審核。
領取證書：
- 審核通過后，即可領取一般納稅人申請書。

企業一般納稅人資質是指企業在稅務部門的審核下，被認定具備一般納稅人的納稅義務和權利，并獲得一般納稅人編碼的證明文件。具備一般納稅人資質的企業在納稅方面享有一定的優惠政策，并有權開具增值稅專用發票，從而能夠更加便捷地進行經營活動。

企業納稅等級分為 A、B、M、C、D 五個等級，具體的評價標準如下：

A 級：年度評價指標得分 90 分及以上。但實際生產經營期不滿 3 年的、上一評價年度納稅信用評價結果為 D 級的、非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續 3 個月或者累計 6 個月零申報、負申報的、不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的不得認定為 A 級。
B 級：年度評價指標得分 70 分及以上、不滿 90 分。
M 級：新設立企業、評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分 70 分以上。
C 級：年度評價指標得分 40 分及以上、不滿 70 分。
D 級：年度評價指標得分不滿 40 分或者直接判級確定。