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企業信用資質分析

好順佳集團
2024-09-18 09:36:29
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內容摘要：企業信用資質分析信用分析的原則"5W"原則Who：借款人是誰Why：借款人為何要借款What：借款人以何物作抵押When：借款人何...

各類資質· 許可證· 備案辦理

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企業信用資質分析

信用分析的原則

"5W"原則
- Who：借款人是誰
- Why：借款人為何要借款
- What：借款人以何物作抵押
- When：借款人何時能歸還所借款項，要求確定放款期限長短
- Where：借款人如何歸還借款
"5C"原則
- 品質（Character）：指顧客或客戶努力履行其償債義務的可能性，是評估顧客信用品質的首要指標，品質是應收賬款的回收速度和回收數額的決定因素
- 能力（Capacity）：指顧客或客戶的償債能力，即其流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例
- 資本（Capital）：指顧客或客戶的財務實力和財務狀況，表明顧客可能償還債務的背景，如負債比率、流動比率、速動比率、有形資產凈值等財務指標等
- 抵押（Collateral）：指顧客或客戶拒付款項或無力支付款項時能被用做抵押的資產，一旦收不到這些顧客的款項，便以抵押品抵補，這對于首次交易或信用狀況有爭議的顧客或客戶尤為重要
- 條件（Condition）：指可能影響顧客或客戶付款能力的經濟環境，如顧客或客戶在困難時期的付款歷史、顧客或客戶在經濟不景氣情況下的付款可能
"5P"原則
- 個人因素（PersonalFactor）
- 資金用途因素（PurposeFactor）
- 還款財源因素（PaymentFactor）
- 債權保障因素（Protection、Factor）：包括內部保障和外部保障兩個方面
- 企業前景因素（PerspectiveFactor）

信用分析的基本要素

品德：對借款人來講，體現為還款意愿和誠意；對企業來講，體現在高層管理人員的素質和信用方面
能力：借款人的償債能力。分析兩方面：一是企業的經營能力，二是企業管理者的經驗和水平
資本：借款人資產減去負債后的余額。資產越多，償債能力越強；資本的投入方向還可以反映借款人的風險傾向
擔保：第三方信用擔保和借款人抵押品擔保。要分析擔保品的整體性，可變現性、價格穩定性、擔保人的資格和經濟實力、信用狀況
環境條件：借款人自身經營條件和外部環境條件

企業財務報表分析

資產負債表分析
- 資產真實性分析
  - 資產管理制度分析：計量驗收制度、原始記錄制度、使用保管制度、財產清查制度、資產處置制度是否建立和完善，是否嚴格地得到執行，是否有效和合理
  - 資產計價方法的有效性：計價方法的變動是否與會計準則、制度相協調；計價方法的變動是否與企業經營政策的調整及市場變動相關聯
  - 資產減值準備分析：企業每個年度是否對各項資產進行全面檢查，并合理地預計可能發生的損失，計提減值準備
- 資產結構分析
  - 主要資產項目比重分析：主要資產在總資產中的比重，主要資產包括流動資產與非流動資產。非流動資產包括：長期投資、無形資產、長期待攤費用
  - 全部資產項目比重分析：更細致更全面的分析
- 企業償債能力分析
  - 短期支付能力分析
  - 長期償債能力分析
  - 流動比率：每百元負債有多少流動資產作償還保證。注意：這一數值有可能虛高
  - 速動比率：速動資產與流動負債的比率
- 營運能力分析
  - 流動資金周轉率
  - 營運資金周轉率
  - 存貨周轉率
  - 應收賬款周轉率
  - 總資產周轉率

企業信用分析框架

公司基本信息
- 包括公司名稱、成立時間、歷史沿革、注冊地、注冊資本、實收資本（報表中的實收資本、營業執照、驗資報告及公司章程披露的注冊資本應當一致，不一致的應追究原因）、出資方式（貨幣出資要優于實物出資）、法定代表人，經營范圍，業務資格資質（是否有從事無業務資質的業務）
公司股東情況
- 公司主要股東及股權占比，股東背景，實際控制人。股東背景對企業的經營方式、經營方向、經營效率等有重要影響。股東背景情況可分為以下幾類：
  - 按有無外資分（外資控股企業要注意股東方撤資外逃風險和利潤輸送風險）
  - 按有無國有股份分（國有背景優于民營背景）
  - 按有無公開上市分（上市代表信息透明度高、財務報表真是性高、具備再融資能力）
  - 按有無集團背景分（一方面反映股東方支持，另一方面反映關聯資金占用、關聯交易輸送利益的可能）
  - 按有無家族背景分（家族性企業普遍存在公司治理不夠健全，經營風格激進的特點）
公司組織架構
- 公司組織架構，主要職能部門，經營團隊、員工隊伍、企業文化、制度建設，主要關聯企業及投資企業。形成對公司及其關聯企業的一個框架性認識，看企業是集團核心生產主體，還是只是一個車間，或者是投融資平臺等。、經營狀況、財務狀況、資信狀況等作相應的調查和反映
公司管理者風險
- 關注公司管理者的風險，要重點考核客戶管理者的人品、誠信度、融資動機及其道德水準、教育程度，歷史經營記錄及從業經驗。管理層、股東層面的穩定性。對民營企業尤其是家族性企業更要關注這一點
公司經營情況
- 行業背景情況，企業所處行業的整體情況，企業在這個行業的排名、在當地區域市場上的排名和占有率情況。企業行業競爭力（包括價格競爭、品牌競爭、產品升級換代的競爭、服務的競爭）、行業壁壘（包括資金壁壘、技術壁壘、資源壁壘、政策壁壘）。對“兩高一資”（即高耗能、高污染、資源性）行業企業應結合行業產能和政策現狀，重點分析行業未來格局變化和政策風險。這一塊分析可以分為兩部分：行業整體特征、行業格局和運行狀況分析（行業整體風險），和企業在行業內所處的地位、市場份額、核心競爭力、外在威脅、發展趨勢等
- 經營范圍，主要從事什么業務，擁有哪些業務的經營權（franchise）；管理是否規范，是否形成完整規范的業務流程，是否有一定從業資歷，經營狀況是否保持穩定，近年有無重大違規行為。主要經營的產品有哪些，生產能力如何（如生產設備、生產線運轉情況，生產工藝的先進性）；是否長期經營一些穩定產品（已形成一定的專業性）。這個模塊的核心在于看企業的生產能力，即供給能力，其中又包括產能和質量兩個方面
- 產品的購銷渠道，原材料供應和下游銷售對象的穩定情況：上、下游的企業主要是哪些，資信及實力情況如何，與該司的業務關系如何，是否已建立長期穩定的業務關系，以往的交易記錄如何，是否正常。對主要供應商和主要銷售客戶的依賴程度（采購和銷售集中度），原材料等價格變動情況及企業對漲價的消化和轉嫁能力。公司所經營的產品是價格相對穩定、市場波動較小，還是價格不穩定、市場波動較大的，公司的定價能力如何。應該了解這個企業的產品有無自創品牌，產品的銷售市場的分布（本地、國內還是國際）、產品銷售方式（直接還是通過代理商）、物流能力等。這個模塊反映的核心是公司對采購（采購成本、采購規模）和銷售（銷售量、銷售價格）的控制力，而這兩個方面也是決定公司盈利的核心。此外上下游客戶的資信情況和相對地位也與公司的賬款回收、資金運轉有密切聯系
- 近期經營發展方向、業務重點，計劃的生產經營、業務量，以及多元化投資情況等。主要看公司的產業發展方向，是專注主業還是想四處開花，主業產能擴張的速度以及預期的需求和效益情況，擴張的資金（股東投入還是對外融資），對企業現金流的影響，預期會產生的負債規模和結構等。這種情況在盲目擴張產能、推進多元化的民營企業中最多見
- 有關政策面對企業經營的影響。例如國家對產能過剩行業的宏觀調控，使得這幾個行業的許多企業融資明顯趨緊，一些低水平建設、重復建設