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2022-04-26 11:17:30
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保護個人信息安全至關重要。如今，不少不法分子購買身份信息辦理空殼公司虛開發票。這不是真的。最近，又發現了一起類似的假案。我們來看看發生了什么。
揭秘疑點：5000元“借”身份證糾紛
2020年2月的一天，酉陽土家族苗族自治縣稅務局的稅務干部接到了一個咨詢電話。電話中，李某自稱是酉陽某公司的法定代表人，要注銷公司。稅務人員對該公司進行簡要詢問時，發現李某對公司經營、開票、涉稅信息“一竅不通”。這引起了稅務人員的高度警惕。接聽電話后，稅務人員立即對該企業開票情況、申報表等進行綜合分析，注意到該企業并無煤炭開采資質，但開具的發票項目均為“煤”，且無銷路，十分異常。原來，李某曾將身份證“借”給第一次在網吧認識的謝某注冊公司。謝某承諾支付其5000元，但尾款一直未兌現，遂以注銷公司為由要求謝某支付尾款。
“買”身份證開公司。酉陽縣不產煤，但發票項目都是“煤”，有銷無進。種種異常指向同一個疑點--該公司可能虛開增值稅發票。于是，酉陽縣稅務局立即將疑點信息移交重慶市稅務局第七稽查局和酉陽縣公安局。
層層滲透：從1家到18家再到64家企業
接到案源后，重慶市稅務局第七稽查局立即展開案頭分析，因為李某曾透露，有幾個人同時“販賣”身份證注冊公司。結合酉陽縣稅務局提供的疑點信息，這極有可能是一起團伙作案虛開增值稅發票案件。重慶市稅務局第七稽查局、酉陽縣公安局決定成立專案組，對該案開展聯合偵查。
經初步調查，專案組人員發現，除李某外，該企業財務負責人、稅務人員信息均不真實，謝某已無法聯系，難以找到隱藏在企業背后的“主謀”。這時，工作隊想到
截至目前，該企業一直通過電子稅務局開票，于是立即查詢該企業電子稅務局客戶端使用信息，發現在酉陽縣注冊的18家企業電子稅務局使用信息與該企業高度一致。圍繞這18家企業的工商注冊信息、稅務登記信息、開票信息，專案組擴大分析范圍，層層滲透，發現重慶64家企業與這18家企業不同程度存在關聯，團伙作案跡象明顯。
專案組立即對64家企業展開調查，發現大部分辦公場所要么不存在，要么廢棄待拆。同時，專案組利用征管信息系統，連夜對64家企業近萬份開票數據和申報數據進行篩選比對，初步確認：該團伙以購買的身份信息注冊64家企業，均為小規模納稅人，開票金額控制在500萬元以內，累計開票金額http://www.yundianhui.com/億元。主要是享受小規模納稅人增值稅免稅政策每月10萬元以下或填報減征數據逃避審計，不繳或少繳增值稅稅款，具有暴力虛開發票的特點。
法定代表人虛假、注冊地址虛假、注冊信息虛假、申報信息存疑。如何查清“假企業”背后的“實控人”，成為專案組面臨的難題。涉事企業通常通過自助辦稅或郵寄方式領取發票。這能成為一個突破嗎？專案組一方面借助公安機關“天網”專案，運用技偵手段，追蹤收票人和接頭人的活動軌跡，鎖定關鍵人物；另一方面，繼續對涉案團伙上下游交易情況進行深入分析。
在確定取票人和聯系人后，專案組調閱了該團伙數百個資金賬戶信息，進一步鎖定了該團伙其他成員。一個以廣東饒平謝某為核心人物的虛假團伙脈絡逐漸清晰。通過完善“成員網”，偵查員判斷該虛假團伙在重慶市酉陽縣、渝北區、巴南區等地均有窩點。為避免打草驚蛇，專案組決定繼續蹲守主要嫌疑人進行摸排
明確該團伙主要犯罪嫌疑人的活動軌跡。
兵分三路：分析20萬條信息鎖定虛假團伙
哪里有抽屜，哪里就有付款人。誰是付款人？你知道嗎？是否有資金回流？也許證據的關鍵就在于此。帶著問題，專案組對64家關聯企業的下游進行了全面排查，發現給下游開具的發票大多流向了大連中油G公司。
為什么大連一家公司走得更遠，從重慶的企業購買煤炭？
專案組迅速調取中油G公司相關信息，發現與中油G公司地址相同的企業多達653家，其中616家是2019年以后新成立的，260家企業以“中油XX”開頭。同時，調查人員根據系列企業組比對，發現15家石化企業與中油G公司的法定代表人、財務負責人、稅務人員的聯系電話、辦公地址相同，呈現出較高的關聯度。
專案組當即決定以中油G公司及這15家關聯關系較高的企業為重點，以“生產經營狀況、涉稅數據、發票流轉過程、資金流向”為主線展開調查：
A組實地調查--專案組發現，15家石化企業均無倉儲資質，辦公場所為租用的居民區，既無廠房也無倉庫，不具備石化產品生產加工能力。他們的經營場所和生產情況存在疑點。
B組數據分析--專案組發現中油G公司和15家石化公司經營情況十分異常。該企業稅率嚴重偏低，發票購銷貨物品名嚴重不符。16種商品只買不賣，3種商品只賣不買。同一地址的企業頻繁相互開具發票，數量多、金額大，有借票抵項、故意拉長發票鏈條之嫌。
C組資金比對--調查人員依法查詢80余個對公賬戶、120余張個人銀行卡及相關網銀交易信息。專案組對約20萬條信息進行比對分析后發現，這些企業的費用中沒有水費、電費、工資、社保等項目，資金快進快出，從個人賬戶向公司支付“進貨款”
賬，再支付給上游企業，公司賬上每天的余額只有幾千元。為查清資金最終去向，專案組按圖索驥，逐一繪制資金流向圖，發現資金起止點多為楊某某和祁某某。資金回流鏈條清晰，資金回流證據鎖定。
專案組在整理證據時發現，中油G公司及其15家關聯公司構成了一個更大的虛開團伙：在大連注冊大量空殼公司，從重慶、山東、江蘇等地的虛開團伙處購買增值稅發票，取得進項稅額。再由大連關聯企業相互開票，形成發票、資金多重循環，拉長虛開發票鏈條，確保最終受票企業獲得“正常抵扣”進項發票。
南北“會戰”：12個窩點一網打盡
上游重慶企業“賣”發票賺“點子費”，下游大連企業在各地“買”發票，抵扣進項，通過反復流轉完成“洗票”--以上游企業“小虛開”為首的“大虛開”真相浮出水面。
專案組將重大案件上報重慶市稅務局、重慶特派辦、重慶市公安局，三部門立即聯動、一體作戰，抽調321名稅務干部、公安民警組成聯合抓捕組。
2020年5月19日，三部門匯總“401”專案涉及的7個虛開發票團伙跨省虛開發票案件，在重慶、大連兩地同時展開抓捕，打掉窩點12個，抓獲犯罪嫌疑人63名，現場繳獲空殼公司信息、公章、作案手機、稅控盤、空白發票等作案工具。經查，涉案團伙注冊多家空殼企業，虛開增值稅專用發票、普通發票金額達http://www.yundianhui.com/億元。2021年9月1日，重慶市第四中級人民法院開庭審理“401”虛開增值稅發票案，依法判處13名犯罪嫌疑人有期徒刑，并處罰金。
01
個人身份信息被冒用注冊法定代表人
人呢？
答：主張使用身份證件登記為法定代表人的，應當根據登記機關登記信息的變更，變更法定代表人與納稅人的關系。可通過辦稅服務廳辦理。
個人身份信息被冒用登記為財務總監或其他稅務人員怎么辦？
02
答：主張使用身份證件登記為財務人員等稅務人員，根據申領人出具的個人陳述、公安機關接到報案的回執等相關資料，解除申領人與納稅人的關系。具體而言，建議者應出具“個人陳述”。財務負責人等稅務人員離任后，原用人單位未及時向稅務機關申報維修的，應出具“離職證明”；身份信息被冒用登記為財務人員、稅務人員，已向公安機關報案的，應當出具公安機關收到報案回執復印件。這件事也是通過辦稅服務廳辦理的。
03
個人身份信息被其他單位或個人非法用于虛假納稅申報怎么辦？
答：自然人納稅人舉報其身份信息被其他單位或者個人非法利用進行虛假納稅申報的，可通過自然人稅收管理系統（WEB和APP）進行投訴。對于2019年以前的虛假納稅申報記錄，自然人可撥打12366熱線舉報反映。
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