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2022-03-11 15:19:32
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如何應用稅收籌劃方法？不同領域的規劃有哪些基礎和要求？強調稅收籌劃所需的表達形式是什么？下面郝順家小編就和大家一起分析一下。
多種控制系統可供選擇
企業在其制造和運營活動中經常面臨多種稅收制度。不同的系統有不同的稅收負擔，有時相距甚遠。為了從眾多系統中選擇最好的，公司必須創建一個控制概念并進行必要的規劃：
投資規劃。在海外投資時，可以買股票，也可以買政府債券或公司債券。根據《稅法》，購買政府債券所賺取的利息免征企業所得稅；購買公司債券所賺取的利息為稅前收入，需繳納公司稅；購買股票所獲得的股息為稅后收入，免征企業所得稅，但投資股票風險大，利潤大。因此，在籌劃稅收時，應綜合考慮三者的關系。再比如，如果一家公司想要擴大規模并增加投資，它還必須計劃是建廠、購買設備還是走合并路線。稅法規定，盈利公司收購虧損公司，可以合并財務報表，在五年內累計虧損公司的虧損，以平衡利潤，減輕稅負，節省現金。這也是許多公司目前正在收購和合并資不抵債和虧損的公司的原因之一。
籌劃組織的建立。公司分公司的設立有兩種形式：分公司和子公司。分公司不是獨立法人，只在所在地繳納營業稅，利潤由總公司合并匯繳，子公司是獨立法人，所得稅獨立計算和征收，有權從國家授予的稅收優惠。如果投資國企業稅率高于東道國企業稅率，可以選擇分公司，否則可以選擇子公司。
融資規劃。企業的融資渠道主要有兩種：股權和債權，兩者之間應該有適當的平衡。股權基金必須從稅后利潤中支付股息，成本高；債務資本必須支付利息，利息可能包含在管理費中，并可在稅前扣除。在高稅率的情況下，借入資金的減稅作用更加明顯。應綜合考慮。
稅收優惠的使用
特定條款的使用
在現代稅制中，往往有一些條款不容忽視。納稅人如果使用它，可以為自己節省稅款。例如，我國增值稅立法規定：“納稅人同時提供不同稅率的貨物或應稅工作的，必須分別計算不同稅率的貨物或應稅工作的營業額，如果單獨開具發票，則必須按照較高的稅率計算。 《實施條例》第六條換位規定：“納稅人同時從事非應稅工作的，應當分別銷售貨物或者應稅工作和非應稅工作。增值稅是對貨物或應稅工作征收的。”如果不小心應用這些特殊規則，公司很容易最終獲得更高的稅收。
如果提前做好稅收籌劃，這些問題就可以避免。此外，合理利用延期納稅期可以讓企業獲得多項零成本資金，考慮到貨幣時間價值，有利于增加股東權益，因此納稅人可以延期納稅。盡可能不反對違法。 .
轉移稅負
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稅收轉移是指納稅人在交易過程中將部分或全部稅負轉移給他人，從而減輕自己的稅負，增加收入。稅負轉移是稅庫中允許的一種經濟行為，代表了社會福利的重新分配。通過稅收籌劃，企業可以因稅收負擔的??轉移而在市場競爭中處于有利地位。
籌劃組織的建立。公司分公司的設立有兩種形式：分公司和子公司。分公司不是獨立法人，只在所在地繳納營業稅，利潤由總公司合并匯繳，子公司是獨立法人，所得稅獨立計算和征收，有權從國家授予的稅收優惠。如果投資國企業稅率高于東道國企業稅率，可以選擇分公司，否則可以選擇子公司。
融資規劃。企業的融資渠道主要有兩種：股權和債權，兩者之間應該有適當的平衡。股權基金要分紅，必須從稅后利潤中支付，成本高；債務資本必須支付利息，利息可能包含在管理費中，稅前扣除。在高稅率的情況下，借入資金的減稅作用更加明顯，企業在籌劃融資時應充分考慮。
特定條款的使用
轉移稅負
投資規劃。在海外投資時，可以買股票，也可以買政府債券或公司債券。根據《稅法》，購買政府債券所賺取的利息免征企業所得稅；購買公司債券所賺取的利息為稅前收入，需繳納公司稅；購買股票所獲得的股息為稅后收入，免征企業所得稅，但投資股票風險大，利潤大。因此，在籌劃稅收時，應綜合考慮三者的關系。再比如，如果一家公司想要擴大規模并增加投資，它還必須計劃是建廠、購買設備還是走合并路線。稅法規定，盈利公司收購虧損公司，可以合并財務報表，在五年內累計虧損公司的虧損，以平衡利潤，減輕稅負，節省現金。這也是許多公司目前正在收購和合并資不抵債和虧損的公司的原因之一。
在現代稅制中，往往有一些條款不容忽視。納稅人如果使用它，可以為自己節省稅款。例如，我國增值稅立法規定：“納稅人同時提供不同稅率的貨物或應稅工作的，必須分別計算不同稅率的貨物或應稅工作的營業額，如果單獨開具發票，則必須按照較高的稅率計算。 《實施條例》第六條換位規定：“納稅人同時從事非應稅工作的，應當分別銷售貨物或者應稅工作和非應稅工作。增值稅是對貨物或應稅工作征收的。”如果不小心應用這些特殊規則，公司很容易最終獲得更高的稅收。
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