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2024-09-18 09:48:20
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零申報是指在納稅申報的所屬期內（如11月申報所屬期為10月份），企業沒有發生應稅收入（銷售額），同時也沒有應納稅額的情況。
對于零申報，很多企業管理者甚至財務人員都存在一定的誤解。以下是幾個常見的誤區：
本期不用繳納稅款就做零申報：這是錯誤的。如果企業是增值稅小規模納稅人，本月銷售收入可以享受小微企業增值稅免稅優惠政策，那么不能做零申報。正確的做法是在申報表格的對應欄目如實填寫免稅金額。
當期不產生收入為零申報：這也是不正確的。如果新辦企業當月沒有產生收入，但是有進項稅額，進行零申報處理可能會導致未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。正確的做法是在申報表對應的銷售額中填寫“0”，在當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。
企業長期虧損，企業所得零稅申報：這種情況下也不能做零申報。企業的損失可以結轉至未來五年納稅年度來彌補。如果執行“零申報”，則無法彌補之前年度的損失，導致企業虧損。
免稅收入做零申報：例如，一家蔬菜批發公司是小規模納稅人，有辦理增值稅減免稅備案，本季度的銷售額沒有超過相關配額，都符合免稅條件，也不能做零申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。
已預繳稅款做零申報：例如，一家建筑業公司提供建筑服務，同時也銷售一些建筑材料。公司屬于增值稅小規模納稅人，季度所提供建筑服務取得的不含稅收入，未超額且代開了增值稅專用發票并繳納了相關稅款，也不能做零申報。正確的處理方法是在申報表格的指定欄目填寫銷售收入，線上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款進行抵銷。
零申報的流程可以分為以下幾個步驟：
小規模納稅人增值稅零申報：填寫增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）主表，本季度未開發票報表自動生成零報，提交數據即可。如果當期有繳納金稅盤技術維護費，需要填列B44報表，填入當期數據，留待以后抵扣稅金。
一般納稅人增值稅零申報：填寫增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）報表，有進項稅金的，且本月申報所屬期已經認證通過的，填寫一般納稅人報表二，稅金后續留抵可以留待以后抵扣。
財務報表申報：2020年財務報表一般納稅人不允許資產負債表無數據，數據可按照入職金額填寫。
個人所得稅申報表：不論是小規模納稅人還是一般納稅人，個人所得稅申報表每月都要按時申報。如果沒有特殊情況或者節假日，個人所得稅在每月15號前要完成申報。
在進行零申報時，需要注意以下幾點：
零申報不等于不申報：即使公司沒有任何業務也要申報。公司沒有業務不代表公司沒有人，公司法人、股東、監事都屬于公司人員，有人就要申報。
零申報的條件：增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報；企業所得稅納稅人當期未經營，收入、成本都為0才能零申報。
零申報的頻率：小規模納稅人增值稅有季度申報也有月度申報，具體按照核定的來申報。
代理記賬可以幫助企業節省成本，避免會計人員流失帶來的賬務不確定性以及漏申報帶來的負面影響。代理記賬公司通常會提供一系列的服務，如財務咨詢、稅務服務、企業管理等，幫助企業更好地處理財務問題。
代理記賬的費用因地區和服務內容的不同而有所差異。一般來說，小規模納稅人的代理記賬費用在每月100元左右，年付財務費用附贈工商年檢和匯算清繳，新客戶可能會有額外的優惠。
零申報是企業在特定情況下的一種納稅申報方式。企業在進行零申報時，需要嚴格按照相關規定進行，避免陷入一些常見的誤區。同時，選擇專業的代理記賬公司可以幫助企業更好地處理財務問題，確保零申報的正確性和及時性。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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