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2024-07-29 09:18:03
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[小規模代理記賬納稅申報的相關流程]小規模代理記賬納稅申報是一項重要的財務工作，以下為您詳細介紹：
對于物業公司小規模納稅人增值稅申報表的填寫，每季度申報一次。即使公司沒有業務、收入為 0 也要申報，在稅務局沒有收入時不需要繳納稅款。沒有收入時，不用填寫數據，只需填寫公司名稱、統一社會信用代碼。若去大廳申報需蓋公章，網上申報則保存、提交即可。若有收入，需填寫收入欄，填不含稅收入。若季度收入不足 30 萬，符合小型微利企業免稅政策，則自動減免，不用繳納增值稅；超過免稅收入額，則全額按 3%計征增值稅。
受免稅政策的小規模納稅人，若月銷售額不超過 10 萬元（季度銷售額不超過 30 萬元），則銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次。具體為：
納稅人登記注冊類型為“個體”的，填寫 11 欄“未達起征點銷售額”。
納稅人登記注冊類型非“個體”的，填寫 10 欄“小微企業免稅銷售額”。
《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》主表 10 欄和 11 欄不能同時有數。
小規模納稅人網上稅務局申報流程如下：
登錄電子稅務局，進入【】。
選擇【稅費申報及繳納】。
選擇應申報的報表，在【按期應申報】中，選擇要申報的稅種，點擊[填寫申報表]。
填寫增值稅申報表及附列資料。
選擇《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》。
《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》需填報的主要
應稅銷售額的填報：
欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”。
第 2 欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開 3%征收率的增值稅專用發票及自行開具 3%征收率的增值稅專用發票不含稅銷售額合計。
第 3 欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。
第 4 欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：差額征稅納稅人發生適用 5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，第 4 欄與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》16 欄數據一致。
第 5 欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開 5%征收率的增值稅專用發票及自行開具 5%征收率的增值稅專用發票不含稅銷售額合計。
第 6 欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。
增值稅專用發票銷售額比對：稅控抄報專用發票含稅金額合計 + 稅務機關代開專用發票含稅金額合計 ≤ 第 2 欄本期數× + 第 5 欄× 。
增值稅普通發票銷售額比對。
差額征稅納稅人專用發票、普通發票比對。
免稅銷售額的填報。
小規模納稅人代理記賬報稅常見問題：
征收率減按 3%計算：小規模納稅人在 2009 年其增值稅征收率減按 3%計算繳納的，在含稅銷售額換成不含稅銷售額的時候要注意征收率是百分之三，即：銷售額 = 含稅銷售額 / (1 + 3%) 。
企業所得稅核定征收：（費用）支出額來確定的，從稅務的實踐方面來看主要是以應稅收入額來確定的；而應稅收入無非就是看發票所開具金額的數目，或者是在賬務上面做了多少，不過一定會與開具發票來進行比對的，不過也有可能還會與取得的發票以及進貨單據之類的憑證進行比對來確定您的應稅收入額。核定征收所得稅的計算公式是：
應納稅所得額 = 應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額 = 成本（費用）支出額 / (1 - 應稅所得率)×應稅所得率。
應納所得稅額 = 應納稅所得額×適用稅率。一般根據主管稅務機關核定的所得率（會以“核定所得率通知書”的形式去送達公司），來計算繳納所得稅。
納稅申報表：
國稅：
按月申報：《小規模納稅人增值稅申報表》。
按季申報：《中華人民共和國企業/公司所得稅月（季）度預繳納稅申報表》-(B 類) 。
地稅：
按月申報：城建稅、教育費附加、地方教育費附加應當是以綜合申報表的方式（即一個申報表申報多個稅種） 。
按月申報：《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》；主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。
建賬：所得稅采取核定征收有六個明確的規定，其中有一條就是“依照法律、行政法規的規定應該設置而未設置賬簿的”應當采取核定征收的方式。所以做好建賬建制工作是財務人員的應該并且是必須的義務。
[小規模代理記賬的服務內容]小規模代理記賬服務通常包括以下方面：
整理原始單據、記賬憑證。如月均票據量較多時，建議預先與服務商溝通。
出具財務報表（資產負債表、損益表）。
每月納稅申報及稅款交納，年度所得稅匯算清繳（上海、廣州、深圳除外）。
新公司免費贈送國地稅報道（）。
免費的每月報稅短信通知，郵件通知。
[小規模代理記賬的相關要求]1. 企業需要提供基礎證件的復印件、企業 CA 證書、報稅密碼，并交接企業原財務賬目。
每月票據分類、整理、裝訂，做帳，出具憑證、報表，賬本，報稅，解答財稅疑難問題、規避財稅風險。
提供發票、銀行單據、工資表、現金借還款收支單據、庫存商品盤存表、報稅所需證件及其他會計資料等。
需要注意的是，《會計法》規定從事會計工作的人員都必須取得會計從業資格證書，必須是會計才能做賬。如果是老公司，則不需要其他費用。而國稅還會收一個 120 元/年的 CA 證書費用，地稅的是 280 元/年（個別地區地稅免費）。這兩個證書是供企業網上繳稅使用的，免除了每次都得跑銀行的煩惱。
如果您是在北京豐臺新注冊的公司，稅務報道申請稅控機還有發票等事項可以代辦。購買代理記賬產品，可以免費代辦國地稅報道。申請稅控及發票設備，只要單獨購買即可。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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