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代理記賬稅務計算公式

好順佳集團
2024-07-29 09:16:41
878

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代理記賬稅務計算公式

增值稅1. 一般納稅人 - 應納稅額 = 銷項稅額 — 進項稅額

銷項稅額 = 銷售額 × 稅率（此處稅率為17%） - 組成計稅價格 = 成本 × (1 + 成本利潤率)

進口貨物 - 應納稅額 = 組成計稅價格 × 稅率
- 組成計稅價格 = 關稅完稅價格 + 關稅 (+消費稅)
小規模納稅人
- 應納稅額 = 銷售額 × 征收率 - 銷售額 = 含稅銷售額 ÷ (1 + 征收率)

消費稅1. 一般情況 - 應納稅額 = 銷售額 × 稅率 - 不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷ (1 + 增值稅稅率或征收率) - 組成計稅價格 = (成本 + 利潤) ÷ (1 — 消費率) - 組成計稅價格 = 成本 × (1 + 成本利潤率) ÷ (1 — 消費率) - 組成計稅價格 = (關稅完稅價格 + 關稅) ÷ (1 — 消費率)

從量計征 - 應納稅額 = 銷售數量 × 單位稅額

關稅1. 從價計征 - 應納稅額 = 應稅進口貨物數量 × 單位完稅價 × 適用稅率 - 應納稅額 = 應稅進口貨物數量 × 關稅單位稅額

復合計征 - 應納稅額 = 應稅進口貨物數量 × 關稅單位稅額 + 應稅進口貨物數量 × 單位完稅價格 × 適用稅率

企業所得稅

應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率

個人所得稅- 應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 — 速算扣除數

其他稅收1. 城鎮土地使用稅 - 應納稅額 = 土地面積 × 稅額標準

房產稅 - 應納稅額 = 房產原值 × (1 — 減除比例) × 稅率
資源稅 - 應納稅額 = 銷售數量 × 單位稅額
土地增值稅 - 應納稅額 = 增值額 × 稅率 — 速算扣除數
契稅 - 應納稅額 = 計稅依據 × 稅率

稅負率計算1. 理論稅負率 - 理論稅負率 = 銷售毛利 × 17% ÷ 銷售收入

實際稅負率 - 稅負率 = 當期應納增值稅 ÷ 當期應稅銷售收入 - 當期應納增值稅 = 當期銷項稅額 — 實際抵扣進項稅額
- 實際抵扣進項稅額 = 期初留抵進項稅額 + 本期進項稅額 — 進項轉出 — 出口退稅 — 期末留抵進項稅額

外銷收入占總銷售收入的95%以上的自營生產企業的增值稅稅負率計算1. 稅負計算公式 - 稅負 = {【年度銷項稅額合計 + 免抵退貨物銷售額 × 17% — (年度進項稅額合計 — 年度進項稅額轉出合計 + 年初留抵稅額 — 年末留抵稅額)】÷ 【年度應稅貨物及勞務銷售額(不包括免稅貨物及勞務銷售額) + 免抵退貨物銷售額】} × 100%

行業預警稅負率1. 專用設備制造業 - 預警稅負率： %